Версия для людей с ограниченными возможностями

 

Реализация стратегических инициатив Президента в Должанском районе

Меры поддержки участников специальной военной операции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №3 по Орловской области доводит информацию о порядке представления налоговых деклараций по налогу на имущество и транспортному налогу за 2018 год

Начиная с 01.01.2019 года налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество и налоговую декларацию по налогу на имущество налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения (абз. 1 п. 1 ст. 386 НК РФ).

Данная норма введена Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

В связи с этим, согласование налоговым органом по субъекту Российской Федерации порядка представления одной налоговой декларации (одного налогового расчета) в отношении сумм налога на имущество организации, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, отменяется.

Обращаем Ваше внимание, что налоговые декларации по налогу на имущество за 2018 год должны представляться в налоговые органы по месту нахождения налогооблагаемых объектов недвижимого имущества без учета согласования, полученного ранее о возможности представления одной налоговой декларации (одного налогового расчета) в отношении сумм налога на имущество организации, подлежащих уплате в бюджет Орловской области.

Также с учетом норм статьи 363.1 НК РФ налоговые декларации по транспортному налогу за 2018 год должны представляться в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств без учета согласования, полученного ранее о возможности представления единой налоговой отчетности в отношении сумм транспортного налога, подлежащих уплате в бюджет Орловской области.

---

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 3 по Орловской области сообщает, в соответствии ст. 4.7 Закона о применении ККТ установлены требования  кассового чека. Если чек выдается на бумажном носителе, то обязательно, чтобы все его реквизиты были четкими и легко читаемыми не менее чем полгода после выдачи (п. 8 ст. 4.7 Закона о применении ККТ). Среди обязательных реквизитов кассового чека следующие:

Реквизит кассового чека	Пояснения
Наименование документа	Наименование документа "Кассовый чек" указывают при настройке ККТ до начала ее использования. В чеке данный реквизит отображается автоматически
Порядковый номер за смену	Порядковый номер за смену присваивается кассовым аппаратом
Дата, время и место (адрес) осуществления расчета	Данный реквизит вводят при настройке ККТ до начала ее использования. В качестве места (адреса) осуществления расчета указывают: адрес здания (помещения) с почтовым индексом - при расчете в зданиях (помещениях); наименование и номер транспортного средства и адрес организации (адрес регистрации ИП) - при расчете в транспортных средствах; адрес сайта - при расчете в сети Интернет
Наименование организации или фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП	Данный реквизит указывают при настройке ККТ до начала ее использования: наименование организации - сокращенное (например, ООО "Лютик"); Ф.И.О. предпринимателя - полностью
ИНН	ИНН организации или ИП указывают при настройке ККТ до начала ее использования. В чеке ИНН отображается автоматически
Применяемая при расчете система налогообложения	Систему налогообложения указывают при настройке ККТ до начала ее использования. Этот реквизит может иметь следующие значения: ОСН; УСН ДОХОД; УСН ДОХОД - РАСХОД; ЕНВД; ЕСХН; ПАТЕНТ. В чеке отображается автоматически
Признак расчета	В чеке укажите один из признаков: 1) "приход" - при получении средств от покупателя (клиента); 2) "возврат прихода" - при возврате покупателю (клиенту) полученных от него средств; 3) "расход" - при выдаче средств покупателю (клиенту); 4) "возврат расхода" - при получении от покупателя (клиента) выданных ему средств
Наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество	1. Наименование услуг можно не приводить, если объем и список услуг невозможно определить в момент оплаты. 2. Наименование товаров (работ, услуг) и их количество до 01.02.2021 могут не указывать ИП, применяющие ПСН или УСН, а также ИП, уплачивающие ЕСХН или ЕНВД, за исключением тех, кто торгует подакцизными товарами (ч. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ)
Цена (в валюте РФ) за единицу товара, работ, услуг с учетом скидок и наценок	На практике часто указывают два реквизита: цену товара (работы, услуги) без скидки (наценки) и цену с учетом скидки (наценки)
Стоимость товаров (работ, услуг) с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС	Ставки НДС по каждому виду товаров, работ, услуг, а также ставки НДС и суммы налога по этим ставкам в общей сумме расчета в некоторых случаях указывать не надо
Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам
Форма расчета, сумма оплаты	Форма расчета - это оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке. Сумма оплаты указывается отдельно по каждой форме расчета (сумма наличными и сумма оплаты в безналичном порядке)
Должность и фамилия кассира-операциониста	Не нужно приводить при расчетах с использованием автоматических устройств, в том числе в безналичном порядке в сети Интернет
Регистрационный номер ККТ	Регистрационный номер ККТ присваивает налоговый орган при постановке кассы на учет. Этот реквизит указывают при настройке ККТ до начала ее использования. В кассовом чеке номер ККТ отображается автоматически
Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя	Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя указывают при настройке ККТ до начала ее использования. В кассовом чеке номер отображается автоматически
Фискальный признак документа	Фискальный признак документа формируется кассовым аппаратом и отображается в кассовом чеке автоматически
Адрес сайта в сети Интернет, на котором можно проверить подлинность чека	Можете не указывать, если находитесь в отдаленной от сетей связи местности или на территории военного объекта, объекта органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, органов внешней разведки (п. 7 ст. 2, п. 2 ст. 4.7 Закона о применении ККТ). В остальных случаях адрес сайта указывают при настройке ККТ до начала ее использования. В кассовом чеке этот реквизит отображается автоматически
Абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента)	1. Обязательно укажите, если передаете покупателю (клиенту): кассовый чек в электронной форме; информацию, с помощью которой чек можно получить в сети Интернет. 2. Можно не приводить, если находитесь в отдаленной от сетей связи местности или на территории военного объекта, объекта органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, органов внешней разведки (п. 7 ст. 2, п. 2 ст. 4.7 Закона о применении ККТ)
Адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме	1. Обязательно укажите, если передаете кассовый чек покупателю (клиенту) в электронной форме. 2. Можете не указывать, если находитесь в отдаленной от сетей связи местности или на территории военного объекта, объекта органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, органов внешней разведки (п. 7 ст. 2, п. 2 ст. 4.7 Закона о применении ККТ)
Порядковый номер фискального документа	Порядковый номер фискального документа присваивается кассовым аппаратом
Номер смены	Номер смены присваивается кассовым аппаратом
Фискальный признак сообщения	Формируется кассовым аппаратом и присваивается кассовым чекам, которые хранятся в фискальном накопителе или передаются оператору фискальных данных. В чеке данный реквизит не отображается
QR-код	QR-код - это двухмерный штриховой код, содержащий реквизиты проверки кассового чека в кодированном виде, в отдельной выделенной области кассового чека (п. 1 ст. 4 Закона о применении ККТ)
Заводской номер автоматического устройства для расчетов	Обязательно указывать, если кассовый чек сформирован с использованием ККТ в автоматическом устройстве для расчетов (п. 6 ст. 4.7 Закона о применении ККТ). Данный реквизит указывают при настройке автоматического устройства до начала его использования
Сведения о месте (адресе) установки автоматического устройства для расчетов	Отражаются при осуществлении расчетов, указанных в п. 5.1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ (п. 6 ст. 4.7 Закона о применении ККТ)

Для платежных агентов (субагентов) и для банковских платежных агентов (субагентов) есть и другие обязательные реквизиты.

С 1 июля 2019 г. дополнительные реквизиты должен содержать кассовый чек, который сформирован:

• при расчетах между организациями и (или) ИП с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа (пп. "д" п. 15 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ);
• выплате выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр и лотерей (пп. "д" п. 15 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ);
• получении страховой премии или при страховой выплате (пп. "д" п. 15 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ).

Также в кассовом чеке могут быть отражены и дополнительные реквизиты, отражающие особенности сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты (п. 7 ст. 4.7 Закона о применении ККТ). Это, например, могут быть количество списанных бонусных баллов и их денежный эквивалент (Письмо ФНС России от 26.09.2017 N ЕД-3-20/6387@).

 

Материал согласован: начальник отдела оперативного контроля Н.Н. Леонова

Заместитель начальника инспекции Е.Д. Дорофеева

---

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №3 по Орловской области сообщает следующее: с 1 января 2019 года все плательщики, применяющие ЕСХН, становятся плательщиками НДС

С 1 января 2019 года утрачивают силу положения Налогового кодекса Российской Федерации об освобождении налогоплательщиков, применяющих ЕСХН, от уплаты налога на добавленную стоимость. Все плательщики ЕСХН становятся плательщиками НДС со всеми вытекающими обязанностями в виде составления и представления в налоговые органы декларации по НДС; выставления счетов-фактур; учета полученных счетов-фактур; ведения книги покупок; ведения книги продаж.

Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию по НДС по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Порядок заполнения декларации утвержден Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Плательщики ЕСХН (при отсутствии фактов реализации подакцизных товаров) могут получить право на освобождение от уплаты НДС на бессрочной основе. Реализовать это право можно в случае, если сумма полученного за предшествующий налоговый период дохода (без учета НДС) от реализации товаров (работ, услуг), в отношении которых применяется ЕСХН, не превысила установленные законом предельные значения: за 2018 год - 100 млн рублей; за 2019 год - 90 млн рублей; за 2020 год - 80 млн рублей; за 2021 год - 70 млн рублей; за 2022 год и последующие годы - 60 млн рублей.

Документы, подтверждающие доход, и (или) уведомление необходимо представить в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

Плательщики ЕСХН, воспользовавшиеся правом на освобождение от уплаты НДС, не смогут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев. Право будет считаться утраченным начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место превышение суммы выручки либо осуществлялась реализация подакцизных товаров. Возможности повторно реализовать право на освобождение от уплаты НДС уже не будет.

По истечении 12 последовательных календарных месяцев не позднее 20-го числа следующего месяца, воспользовавшиеся правом на освобождение от НДС налогоплательщики должны представить в налоговые инспекции документы, подтверждающие сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), и уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

Кроме того, лицо, применяющее освобождение на основании ст. 145 Кодекса, обязано исчислить и заплатить НДС, если выставило покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Памятка

---

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №3 по Орловской области в связи с принятием Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее – Федеральный закон № 303-ФЗ) сообщает следующее.

Статьей 47 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» утверждены обязательные реквизиты кассового чека и бланка строгой отчетности (далее – БСО), к числу которых также относится налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС).

В соответствии с форматами фискальных документов, утвержденных приказом ФНС Росси от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию», кассовый чек (БСО) и кассовый чек коррекции (БСО коррекции) должен содержать не менее одного из следующих реквизитов: «сумма НДС чека по ставке 18%» (тег 1102), «сумма НДС чека по ставке 10%» (тег 1103), «сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%» (тег 1104), «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105), «сумма НДС чека по расч. ставке 18/118» (тег 1106), «сумма НДС чека по расч. ставке 10/110» (тег 1107).

Вместе с тем, в соответствии с Федеральным законом № 303-ФЗ с 1 января 2019 года в отношении товаров (работ, услуг), указанных в пункте 3 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая ставка по НДС увеличена с 18% до 20%.

При этом Федеральным законом № 303-ФЗ не предусмотрено какого-либо переходного периода (аналогичная позиция изложена в письме Минфина России от 06.08.2018 № 03-07-05/55290).

В связи с указанным, в целях приведения приказа ФНС России от 21.03.2017 №ММВ-7-20/229@ в соответствие с требованиями Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ подготовлен проект приказа, которым вносятся изменения в форматы фискальных документов, в том числе в реквизиты «сумма НДС чека по ставке 18%» (тег 1102) и «сумма НДС чека по расч. ставке 18/118» (тег 1106), и государственная регистрация которого запланированы на IV квартал 2018 года.

Таким образом, после государственной регистрации Минюстом России и вступления в силу вышеуказанного проекта приказа, но не ранее 1 января 2019 года в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции (БСО коррекции) ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120.

Учитывая изложенное, пользователям необходимо заблаговременно установить к 1 января 2019 года соответствующие обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники, которые обеспечат формирование фискального документа с действующей ставкой НДС при первом расчете с 1 января 2019 года.