Должанский район
Официальный сайт
Версия для людей с ограниченными возможностями
 Реализация стратегических инициатив Президента в Должанском районе |
В текущем году физические лица впервые получат сводные налоговые уведомления на уплату налогов, которые наряду с суммами налога на имущество, транспортного и земельного налогов могут содержать и суммы налога на доходы физических лиц.
Налоговые уведомления будут сформированы в отношении доходов, полученных начиная с налогового периода 2016 года (по доходам 2016 и 2017 годов), но только в отношении доходов, с которых налоговыми агентами налог не удержан.
В данном случае на основании сведений (справки формы 2-НДФЛ с признаком «2»), поступивших от налоговых агентов (это могут быть работодатели, не удержавшие налог с ваших доходов, банки, брокерские организации, организаторы лотерей и т.д.), налоговые органы самостоятельно исчислят налог на доходы физических лиц и направят уведомление на его уплату.
Срок уплаты налога по таким уведомлениям - не позднее 1 декабря 2018 года.
Ранее по данным доходам физические лица обязаны были самостоятельно представить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.
Отдел работы с налогоплательщиками
МРИ ФНС России №3 по Орловской области
Минюст зарегистрировал приказ ФНС России от 26.03.2018 № ММВ-7-21/167@, утверждающий форму уведомления для участков, к которым применяется вычет по земельному налогу.
Налогоплательщики-льготники, имеющие в собственности несколько земельных участков, могут использовать эту форму начиная с налогового периода 2018 года. С ее помощью они будут информировать инспекцию о выбранном участке, для которого хотят применить налоговый вычет, предусмотренный п. 5 ст. 391 НК РФ. Он уменьшает земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м для одного участка. Если же такой налогоплательщик владеет одним участком, налоговый орган применит вычет автоматически.
Для налогового периода 2017 года уведомление можно представить в произвольной форме до 1 июля 2018 года (ст. 13 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ). Если уведомление в налоговый орган не поступит, вычет будет применен автоматически - для того земельного участка, за который начислена самая большая сумма налога.
Подробную информацию о вычете по земельному налогу можно получить на сайте ФНС России.
Отдел работы с налогоплательщиками
МРИ ФНС России №3 по Орловской области
В ближайшем будущем стартует очередная кампания по уплате имущественных налогов. Гражданам, имеющим Личные кабинеты на сайте Федеральной налоговой службы, а это пятая часть жителей региона, налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов придут в их личные кабинеты.
МРИ ФНС России №3 по Орловской области напоминает, что пользователи Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц получают документы от налоговых органов только в электронной форме, независимо от того как давно и насколько активно они используют сервис. В том случае, если налогоплательщик получил регистрационную карту, но так и ни разу не вошел в сервис, налоговые уведомления ему также будут направлены только в Личный кабинет. В связи с этим жителям региона рекомендуется проверить доступ к своим личным кабинетам и при необходимости восстановить вход в сервис.
Для удобства налогоплательщиков во всех налоговых инспекциях Орловской области выделены окна приема по работе с Личным кабинетом, которые обслуживают посетителей без очереди. Здесь жители региона могут решить все вопросы, связанные с сервисом, в том числе получить новый пароль, если предыдущий был заблокирован или утерян. Эта процедура занимает всего несколько минут.
А для того чтобы беспрепятственно входить в Личный кабинет в дальнейшем необходимо придерживаться всего нескольких правил:
«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предоставляет широкий спектр услуг Федеральной налоговой службы. Пользователи сервиса могут, не выходя из дома, отслеживать актуальную информацию об объектах собственности, контролировать состояние расчетов с бюджетом, подавать декларации о доходах, получать налоговые уведомления и оплачивать налоги в один клик.
Подключиться к Личному кабинету можно несколькими способами, самый традиционный из них – личный визит в налоговую инспекцию с паспортом и свидетельством о постановке на учет. Также зарегистрироваться в сервисе можно с помощью лично подтвержденной учетной записи на Портале Госуслуг. Кроме того, подать заявление на подключение к «Личному кабинету» можно и через отделения МФЦ Орловской области.
Отдел работы с налогоплательщиками
МРИ ФНС России №3 по Орловской области
В 2018 году налог на имущество физических лиц для собственников недвижимого имущества, расположенного в Орловской области, будет исчислен исходя из кадастровой стоимости. Такой порядок расчета действует во многих субъектах Российской Федерации, а в Орловской области, подлежит применению с 2018 года впервые.
Расчет налога будет произведен исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, с учетом понижающего коэффициента 0,2 (статья 408 Налогового кодекса Российской Федерации).
Одновременно сохраняются льготы, установленные федеральным законодательством, в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного объекта каждого вида (жилой дом, квартира, комната, гараж), находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого в предпринимательской деятельности, для таких категорий граждан, как пенсионеры, инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, военнослужащие, лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года №1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» и др. (статья 407 Налогового кодекса Российской Федерации).
При этом всем плательщикам при исчислении налога предоставляется налоговый вычет, который предусматривает уменьшение налоговой базы в отношении каждой квартиры на величину кадастровой стоимости 20 кв.м, комнаты - на величину кадастровой стоимости 10 кв. м, жилого дома - 50 кв. метров.
Местные органы власти также наделены правом предоставлять дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц.
Подробную информацию об установленных налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц в Оренбургской области можно узнать с помощью Интернет-сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Отдел работы с налогоплательщиками
МРИ ФНС России №3 по Орловской области
По общему правилу налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. В данном случае в соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) под самостоятельной уплатой налогов понимается уплата налога налогоплательщиком от своего имени и за счет своих собственных средств.
С 30 ноября 2016 года Налоговым кодексом разрешена уплата налогов третьим лицом (или за третье лицо). Теперь налоги могут платить не только сами налогоплательщики или их законные представители, но и все остальные лица. Такая возможность закреплена в пункте 1 статьи 45 Налогового кодекса.
Налоговым кодексом не установлено никаких ограничений в отношении иного лица, соответственно, таким лицом может быть юридическое или физическое лицо, имеющее или не имеющее никакого отношения к налогоплательщику, то есть любое третье лицо. Под иным лицом понимаются организации и (или) физические лица.
Данный порядок применяется не только в отношении налогов, но и в отношении страховых взносов, сборов, пеней, штрафов и распространяется на плательщиков налогов, страховых взносов, сборов, налоговых агентов.
При этом абзацем 5 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса установлено, что иное лицо, уплатившее налог за налогоплательщика, не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога, сбора, страхового взноса.
Никаких исключений по видам налогов и сборов Кодексом не установлено.
Однако, действие положений абзаца 4 пункта 1 статьи 45 Кодекса не распространяется на страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Соответственно, эти страховые взносы страхователь должен уплатить только самостоятельно.
Отдел работы с налогоплательщиками
МРИ ФНС России №3 по Орловской области
Стартовал второй этап амнистии капиталов – добровольного декларирования зарубежных имущества, ценных бумаг, банковских счетов, иностранных компаний, в том числе контролируемых через номинальных владельцев. Срок проведения в России амнистии капитала продлится по 28.02.2019.
Амнистия капитала предусматривает отражение в специальной декларации сведений об имуществе, о контролируемых иностранных компаниях, о счетах (вкладах) в зарубежных банках. При этом декларант освобождается от уголовной, административной и налоговой ответственности.
На втором этапе декларирования физическим лицам предоставляется возможность указывать в декларации не только открытые до 1 января 2018 года счета в банках за пределами РФ, но и счета, закрытые на дату представления специальной декларации при условии, что такие счета открывались до 1 января 2018 года.
Представить специальную декларацию можно в любой налоговый орган или центральный аппарат ФНС России (по выбору декларанта) на бумажном носителе лично либо через уполномоченного представителя. Сведения, указанные в специальной декларации, признаются налоговой тайной. Форма специальной декларации заполняется от руки либо распечатывается на принтере. При этом печатную форму декларации можно подготовить, использовав программное обеспечение (версия 4.56.4 программы «Налогоплательщик ЮЛ»).
Предусматривается освобождение от уплаты налогов, обязанность по уплате которых возникла на основании специальной декларации, представленной как в ходе первого этапа (с 01.07.2015 по 30.06.2016), так и в ходе второго этапа декларирования активов и счетов (вкладов) в банках (с 01.03.2018 по 28.02.2019).
Отдел работы с налогоплательщиками
МРИ ФНС России №3 по Орловской области
Перед началом массовой рассылки налоговых уведомлений МРИ ФНС России №3 по Орловской области информирует граждан о следующих изменениях в расчетах налогов по сравнению с предыдущим годом.
В уведомление впервые будет включён налог на доходы физических лиц за 2016 и 2017 годы. Он применяется для доходов, по которым не был удержан НДФЛ, а сведения были представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ.
Для «льготных» категорий налогоплательщиков будет применён вычет при расчете земельного налога, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному участку (п. 5 ст. 391 НК РФ). Если ранее гражданин, имеющий право на вычет, пользовался льготами, то для его применения не нужно дополнительно обращаться в налоговую инспекцию.
В Орловской области недвижимость физлиц впервые будет облагаться налогом исходя из кадастровой стоимости. Это коснется, в частности, объектов капитального строительства, на которые с 2006 года права физлиц регистрировались в упрощенном порядке, а также жилых помещений, по которым не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка.
При расчете налога исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, будет применяться понижающий коэффициент 0,2 .
С 2017 года применяются новые результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости. Обновленную информацию можно получить на сайте Росреестра или обратившись в МФЦ за предоставлением сведений из Единого государственного реестра недвижимости по конкретному объекту.
Владельцам легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. транспортный налог за 2017 год будет исчислен с повышающими коэффициентами от 1,1 до 3 (ст. 362 НК РФ).
Некоторые налоговые ставки и льготы были изменены региональными и муниципальными нормативными актами. С этими данными можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
В течение ближайших трех месяцев налоговые органы будут направлять налогоплательщикам уведомления по почте, а также размещать в их личных кабинетах на сайте www.nalog.ru. Указанные в уведомлениях налоги необходимо оплатить не позднее 3 декабря 2018 года в соответствии с приложенными к ним платежными документами.
Отдел работы с налогоплательщиками
МРИ ФНС России №3 по Орловской области
Межрайонная ИФНС России №3 по Орловской области напоминает, что каждый индивидуальный предприниматель до 31 декабря 2018 года должен уплатить страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2018 год в сумме 26 545 и 5 840 рублей соответственно.
Также напоминаем, что не позднее 2 июля 2018 года (с учетом переноса) индивидуальные предприниматели должны уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.
При этом уплата страховых взносов в фиксированном размере осуществляется индивидуальными предпринимателями независимо от наличия наемных работников, возраста, вида осуществляемой деятельности, факта осуществления им предпринимательской деятельности и получения дохода в конкретном расчетном периоде.
Уплату страховых взносов в фиксированном размере можно производить авансовыми платежами в течение всего налогового периода.
Обращаем внимание, что процедура государственной регистрации носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков, равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.
Таким образом, сохраняя статус индивидуального предпринимателя и не предприняв действий по исключению из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, индивидуальный предприниматель обязать уплачивать страховые взносы в фиксированном размере.
При прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе в размере, определяемом положениями пункта 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.
Кроме того, индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, также обязаны ежемесячно по итогам календарного месяца уплачивать страховые взносы не позднее 15 числа и ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представлять расчеты по страховым взносам.
Во избежание начисления пени за каждый календарный день просрочки платежа и применения мер принудительного взыскания необходимо своевременно и в полном объеме осуществлять уплату страховых взносов.
Отдел работы с налогоплательщиками
МРИ ФНС России №3 по Орловской области
Порядок исчисления налога на имущество физических лиц регламентируется главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом федеральным законодательством предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан.
Так, от уплаты налога на имущество освобождаются военнослужащие независимо от продолжительности службы.
Наряду с этим, воспользоваться правом на льготу могут граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более.
Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида (жилой дом, квартира, комната, гараж), находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого в предпринимательской деятельности.
Лицам, желающим воспользоваться освобождением от уплаты налога на имущество, рекомендуем заявить об этом в ближайшее время, подав в любую налоговую инспекцию области лично, по почте или через Личный кабинет заявление о предоставлении льготы по утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@ форме. С направлением заявления налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу.
Кроме того, при наличии нескольких объектов недвижимости одного вида налогоплательщики могут подать уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого будет предоставлена налоговая льгота. При непредставлении такого уведомления, налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц будет предоставлена в отношении одного объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога.
Начальник отдела работы с налогоплательщиками
МРИ ФНС России №3 по Орловской области
Е.П. Лёвушкина
В настоящее время широкое распространение получило предоставление гражданами различных услуг. Например, таких, как услуги нянь, сиделок, домработниц, помощников по хозяйству, репетиторов.
В соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации, доходы, полученные данными гражданами, с 1 января 2017 года не облагаются налогом на доходы физических лиц.
Действие указанной нормы применяется в отношении доходов, полученных в налоговых периодах 2017 и 2018 годов.
Воспользоваться указанной «льготой» физические лица могут только при выполнении следующих условий:
названные услуги они оказывают исключительно самостоятельно, то есть никаких иных работников себе в помощь не привлекают;
налоговый орган уведомлен об осуществлении (прекращении) деятельности по оказанию услуг физическим лицам для личных, домашних и иных подобных нужд.
Кроме того, доходы «самозанятых» граждан, которые поставлены на налоговый учет, не облагаются взносами во внебюджетные фонды.
Для постановки на учет в качестве «самозанятых» налогоплательщик вправе подать соответствующее уведомление в любой налоговый орган по своему выбору.
Следует отметить, что если физические лица получают доходы от рассматриваемой деятельности без постановки в качестве «самозанятых» в налоговом органе, они в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации обязаны:
в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ;
в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц, исчисленный по ставке 13 процентов.
Отдел работы с налогоплательщиками
МРИ ФНС России №3 по Орловской области
Возможность продать транспортное средство без снятия его с регистрационного учета, заключив лишь договор купли-продажи, появилась с 2011 года. Это привело к возникновению вопросов со стороны автовладельцев, которые продали свое транспортное средство, не сняв его с регистрационного учета.
В этой связи Межрайонная ИФНС России №3 по Орловской области обращает внимание автовладельцев, что в соответствии с нормами главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.
Сумма транспортного налога, которую уплачивают физические лица, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы подразделениями ГИБДД МВД России (далее – подразделение ГИБДД). То есть до тех пор, пока транспортное средство не снято с учета в регистрирующих органах, плательщиком транспортного налога является физическое лицо, на которое оно зарегистрировано. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) Налоговым кодексом Российской Федерации не установлено.
В случае если физическим лицом продан автомобиль по договору купли-продажи, а новый собственник в течение 10 суток с даты заключения договора купли-продажи не зарегистрировал на свое имя автомобиль, предыдущий владелец может обратиться в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства, приложив документы, подтверждающие сделку.
На основании данных, полученных от подразделения ГИБДД, налоговый орган прекратит исчислять налог. При этом, если регистрация транспортного средства прекращена до 15-го числа, то этот месяц не учитывается при исчислении транспортного налога, если после 15-го числа соответствующего месяца, то взимание транспортного налога прекращается только со следующего месяца.
Напоминаем, что информацию об объектах, находящихся в собственности, налогоплательщики могут получить с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Отдел работы с налогоплательщиками
МРИ ФНС России №3 по Орловской области
На сайте работает система проверки ошибок.
Обнаружив неточность в тексте, выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.